En Enero, uno de los principales deberes para los asesores fiscales y responsables de los impuestos de las empresas es la presentación de liquidaciones tributarias y modelos informativos.
Además de las declaraciones periódicas, se tienen que añadir los resúmenes anuales.
Con la presentación de la última declaración de IVA del año y su resumen anual, se avanza en el cierre del ejercicio contable, ya que con todas las facturas emitidas y recibidas contabilizadas y una vez presentado el modelo 303 y el modelo 390 se estrecha el margen para la obtención del resultado contable de las sociedades.
Recuerda, la obligatoriedad de presentar autoliquidaciones periódicas, como las relacionadas con los modelos 111 y 303, según el impuesto y el obligado tributario, puede ser:
- Trimestral, para los empresarios individuales en estimación objetiva o directa, profesionales, sociedades y entes sin personalidad jurídica.
- Mensual, para aquellos empresarios individuales, profesionales, sociedades y entes sin personalidad jurídica cuyo volumen de operaciones sea superior a 010.121,04 € en 2018 (grandes empresas) y para sujetos pasivos del IVA, que lleven de forma obligatoria los libros registro a través de la sede electrónica de la AEAT y las Administraciones públicas, incluida la Seguridad Social.
Aquellas empresas que utilicen el sistema del Suministro Inmediato de Información (SII) a la Agencia Tributaria tendrán la ventaja de que aligeraran la carga de trabajo en lo que respecta a la presentación de declaraciones informativas, ya que no tendrán que presentar los modelos 390, 347 y 340.
A continuación, reflejamos las fechas de presentación y los modelos más habituales que tienen que presentar las empresas, sin citar impuestos especiales, medioambientales, sobre primas de seguros, sobre la electricidad o el carbón, o los relativos al suministro de información de casuísticas especiales.
Presentaciones que podemos realizar hasta el 21 de enero
En lo que respecta a los impuestos sobre la renta y sobre sociedades, hay que presentar los modelos de retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las instituciones de inversión colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas.
Las grandes empresas presentarán los modelos de diciembre de 2018: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230, mientras que las empresas que presenten declaraciones trimestrales realizarán la presentación de los modelos del cuarto trimestre 2018: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136, 210, 216.
En lo relativo al IVA, hay que realizar la comunicación de incorporaciones en el mes de diciembre, al régimen especial del grupo de entidades: 039 y presentar el modelo 368 de servicios vía electrónica del cuarto trimestre de 2018.
Presentaciones que podemos realizar hasta el 30 de enero
En lo relativo al IRPF, hay que realizar los pagos fraccionados del cuarto trimestre de 2018 presentando los modelos 130 en el caso de estimación directa y el modelo 131 en el caso de estimación objetiva.
En lo relativo al IVA, las declaraciones a presentar son:
- Diciembre 2018. Autoliquidación: 303.
- Diciembre 2018. Grupo de entidades, modelo individual: 322.
- Diciembre 2018. Declaración de operaciones incluidas en los libros registro del IVA e IGIC y otras operaciones: 340. En el plazo de presentación del IGIC.
- Diciembre 2018. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349.
- Diciembre 2018. Grupo de entidades, modelo agregado: 353.
- Diciembre 2018 (o año 2018). Operaciones asimiladas a las importaciones: 380.
- Cuarto trimestre 2018. Autoliquidación: modelo 303.
- Cuarto trimestre 2018. Declaración-liquidación no periódica: 309.
- Cuarto trimestre (o año 2018). Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349.
- Cuarto trimestre 2018. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380.
- Resumen anual IVA 2018: modelo 390.
- Solicitud de devolución recargo de equivalencia y sujetos pasivos ocasionales: 308.
- Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: 341.
- Opción o revocación de la aplicación prorrata especial para 2019 y siguientes, si se inició la actividad en el último trimestre de 2018: 036/037.
Presentaciones que podemos realizar hasta el 31 de enero
El último día del mes finaliza el plazo para presentar la solicitud de aplicación del porcentaje provisional de deducción distinto del fijado como definitivo en el año precedente y para la presentación de los siguientes resúmenes anuales de 2018:
- Modelo 180. Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos. Resumen anual.
- Modelo 188. Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez. Resumen anual.
- Modelo 190. Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de rentas. Resumen anual.
- Modelo 193. Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF sobre determinados rendimientos del capital mobiliario. Retenciones e ingresos a cuenta del IS e IRNR (establecimientos permanentes) sobre determinadas rentas. Resumen anual.
- Modelo 193 Simplificado. Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos de capital mobiliario. Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinadas rentas. Resumen anual simplificado.
- Modelo 194. Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF, IS e IRNR (establecimientos permanentes) sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas derivadas de la transmisión, amortización, reembolso, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación y utilización de capitales ajenos. Resumen anual.
- Modelo 196. Declaración Informativa. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas obtenidas por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras.
- Modelo 270. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas.
Fuente: Sage Spain (www.sage.es)
